Z Wikibooks, biblioteki wolnych podręczników.
Poniżej znajdziesz rozwiązania zadań z ewidencji operacji związanych z tranzytem rozliczanym i organizowanym. Możesz porównać swoje rozwiązania z zaproponowanymi w książce. Sprawdź, gdzie popełniłeś błędy i nad czym warto jeszcze popracować.
| 202 Rozrachunki z dostawcami |
| Wn |
Ma |
|
|
732000,00 |
(1)
|
|
| 302 Rozliczenie zakupu towarów |
| Wn |
Ma |
| (1) |
732000,00 |
132000,00 |
(2)
|
|
|
600000,00 |
(4)
|
|
| 223 Rozliczenie naliczonego podatku VAT |
| Wn |
Ma |
| (2) |
132000,00 |
|
|
|
| 201 Rozrachunki z odbiorcami |
| Wn |
Ma |
| (3) |
805200,00 |
|
|
|
| 222 Rozliczenie należnego podatku VAT |
| Wn |
Ma |
|
|
145200,00 |
(3b)
|
|
| 730 Przychody ze sprzedaży hurtowej towarów |
| Wn |
Ma |
|
|
660000,00 |
(3a)
|
|
| 732 Wartość sprzedanych towarów hurtowych w cenie zakupu |
| Wn |
Ma |
| (4) |
600000,00 |
|
|
|
|
|
Operacje gospodarcze
- FV od dostawcy, kopalni "X":
- a) kwota netto: 2 000 t x 300 zł/t = 600 000 zł
- b) VAT 22%: 132 000 zł
- c) kwota brutto: 732 000 zł
- PK: wyksięgowanie VAT naliczonego: 132 000 zł
- FV dla odbiorcy, spółki "Z":
- a) kwota netto: 2 000 t x 330 zł/t = 660 000 zł
- b) VAT 22%: 145 200 zł
- c) kwota brutto: 805 200 zł
- PK: wyksięgowanie sprzedanych towarów z rozliczenia zakupu towarów: 600 000 zł
Marża
300 zł/t x 10% = 30 zł/t
Cena sprzedaży netto
300 zł/t + 30 zł/t = 330 zł/t
| 201 Rozrachunki z odbiorcami |
| Wn |
Ma |
| (1) |
21960,00 |
|
|
|
| 222 Rozliczenie należnego podatku VAT |
| Wn |
Ma |
|
|
3960,00 |
(1b)
|
|
| 701 Przychody ze sprzedaży usług |
| Wn |
Ma |
|
|
18000,00 |
(1a)
|
|
Operacje gospodarcze
- FV dla odbiorcy, spółki "Z":
- a) kwota netto: 18 000 zł
- b) VAT 22%: 3 960 zł
- c) kwota brutto: 21 960 zł
Wartość usługi
Wartość netto dostawy: 300 zł/t x 2 000 t = 600 000 zł
Prowizja: 600 000 zł x 3% = 18 000 zł
| 202 Rozrachunki z dostawcami |
| Wn |
Ma |
|
|
1220000,00 |
(1)
|
|
| 302 Rozliczenie zakupu towarów |
| Wn |
Ma |
| (1) |
1220000,00 |
220000,00 |
(2)
|
|
|
1000000,00 |
(4)
|
|
| 223 Rozliczenie naliczonego podatku VAT |
| Wn |
Ma |
| (2) |
220000,00 |
|
|
|
| 201 Rozrachunki z odbiorcami |
| Wn |
Ma |
| (3) |
1342000,00 |
|
|
|
| 222 Rozliczenie należnego podatku VAT |
| Wn |
Ma |
|
|
242000,00 |
(3b)
|
|
| 730 Przychody ze sprzedaży hurtowej towarów |
| Wn |
Ma |
|
|
1100000,00 |
(3a)
|
|
| 732 Wartość sprzedanych towarów hurtowych w cenie zakupu |
| Wn |
Ma |
| (4) |
1000000,00 |
|
|
|
|
|
Operacje gospodarcze
- FV od dostawcy, kopalni piasku "X":
- a) kwota netto: 5 000 t x 200 zł/t = 1 000 000 zł
- b) VAT 22%: 220 000 zł
- c) kwota brutto: 1 220 000 zł
- PK: wyksięgowanie VAT naliczonego: 220 000 zł
- FV dla odbiorcy, spółki "Z":
- a) kwota netto: 5 000 t x 220 zł/t = 1 100 000 zł
- b) VAT 22%: 242 000 zł
- c) kwota brutto: 1 342 000 zł
- PK: wyksięgowanie sprzedanych towarów z rozliczenia zakupu towarów: 1 000 000 zł
Marża
200 zł/t x 10% = 20 zł/t
Cena sprzedaży netto
200 zł/t + 20 zł/t = 220 zł/t
| 201 Rozrachunki z odbiorcami |
| Wn |
Ma |
| (1) |
36600,00 |
|
|
|
| 222 Rozliczenie należnego podatku VAT |
| Wn |
Ma |
|
|
6600,00 |
(1b)
|
|
| 701 Przychody ze sprzedaży usług |
| Wn |
Ma |
|
|
30000,00 |
(1a)
|
|
Operacje gospodarcze
- FV dla odbiorcy, spółki "Z":
- a) kwota netto: 30 000 zł
- b) VAT 22%: 6 600 zł
- c) kwota brutto: 36 600 zł
Wartość usługi
Wartość netto dostawy: 200 zł/t x 5 000 t = 1 000 000 zł
Prowizja: 1 000 000 zł x 3% = 30 000 zł
| 202 Rozrachunki z dostawcami |
| Wn |
Ma |
|
|
732000,00 |
(1)
|
|
| 302 Rozliczenie zakupu towarów |
| Wn |
Ma |
| (1) |
732000,00 |
132000,00 |
(2)
|
|
|
600000,00 |
(4)
|
|
| 223 Rozliczenie naliczonego podatku VAT |
| Wn |
Ma |
| (2) |
132000,00 |
|
|
|
| 201 Rozrachunki z odbiorcami |
| Wn |
Ma |
| (3) |
878400,00 |
|
|
| (5) |
7320,00 |
|
|
|
| 222 Rozliczenie należnego podatku VAT |
| Wn |
Ma |
|
|
158400,00 |
(3b)
|
|
|
1320,00 |
(5b)
|
|
| 730 Przychody ze sprzedaży hurtowej towarów |
| Wn |
Ma |
|
|
720000,00 |
(3a)
|
|
| 732 Wartość sprzedanych towarów hurtowych w cenie zakupu |
| Wn |
Ma |
| (4) |
600000,00 |
|
|
|
| 701 Przychody ze sprzedaży usług |
| Wn |
Ma |
|
|
6000,00 |
(5a)
|
|
|
Operacje gospodarcze
- FV od dostawcy, kopalni "X":
- a) kwota netto: 2 000 t x 300 zł/t = 600 000 zł
- b) VAT 22%: 132 000 zł
- c) kwota brutto: 732 000 zł
- PK: wyksięgowanie VAT naliczonego: 132 000 zł
- FV dla odbiorcy, spółki "Z":
- a) kwota netto: 2 000 t x 360 zł/t = 720 000 zł
- b) VAT 22%: 158 400 zł
- c) kwota brutto: 878 400 zł
- PK: wyksięgowanie sprzedanych towarów z rozliczenia zakupu towarów: 600 000 zł
- FV dla odbiorcy, spółki "W":
- a) kwota netto: 6 000 zł
- b) VAT 22%: 1 320 zł
- c) kwota brutto: 7 320 zł
Marża
300 zł/t x 20% = 60 zł/t
Cena sprzedaży netto
300 zł/t + 60 zł/t = 360 zł/t
Wartość usługi
Wartość netto dostawy: 200 zł/t x 1 000 t = 200 000 zł
Prowizja: 200 000 zł x 3% = 6 000 zł